Ghi nhận doanh thu nhưng chưa xuất hóa đơn

A. Doanh thu cho mướn gia tài dấn trước trải qua không ít kỳ:

1. Căn cđọng theo Điều 79 Thông bốn 200/2014/TT-BTC quy định:

– Ngulặng tắc: Phải phân chia số tiền thuê mướn dìm trước phù hợp cùng với thời gian cho thuê

– Hạch toán:

+ Lúc nhận chi phí của bạn trả trước về cho thuê hoạt động đến nhiều kỳ, ghi:

Nợ 111, 112: Tổng số chi phí dìm trước

Có 3387: Doanh thu không thực hiện (giá chỉ chưa bao gồm thuế GTGT)

Có 3331: Thuế GTGT yêu cầu nộp

+ Định kỳ, tính với kết đưa lệch giá của kỳ kế toán, ghi:

Nợ 3387: Doanh thu không thực hiện

Có 5113, 5117: Doanh thu bán sản phẩm cùng cung ứng dịch vụ

– Ngoại lệ: Trường đúng theo thời gian thuê mướn chiếm phần trên 90% thời hạn thực hiện có ích của tài sản, Doanh Nghiệp rất có thể tuyển lựa phương pháp ghi nhận doanh thu 1 lần với cục bộ số tiền nhận trước ví như thỏa mãn nhu cầu đôi khi các điều kiện:

+ Bên đi thuê không tồn tại quyền diệt ngang vừa lòng đồng

+ Số tiền nhấn trước không nhỏ tuổi rộng 90% toàn bô tiền dự kiến chiếm được theo vừa lòng đồng và mặt đi thuê trả không còn toàn thể số tiền thuê vào 12 mon kể từ lúc mở màn mướn tài sản

+ Chuyển giao phần lớn toàn thể khủng hoảng rủi ro cùng công dụng gắn sát cùng với quyền tải tài sản đến bên đi thuê

+ Bên dịch vụ thuê mướn dự trù được tương đối vừa đủ giá vốn của hoạt động đến thuê

– Cụ thể, ghi nhấn doanh thu 1 lần so với toàn bộ số tiền dìm trước:

Nợ 111, 112: Toàn cỗ số chi phí nhấn trước

Có 5113, 5117: Doanh thu bán hàng với cung cấp dịch vụ

Có 3331: Thuế GTGT đề nghị nộp

2. Căn cđọng theo Khoản 3, Điều 5, Thông bốn 78/2014/TT-BTC quy định:

– cũng có thể lựa chọn 1 vào 2 cách thức ghi dìm lệch giá để tính TNCT trong ngôi trường hòa hợp mặt dịch vụ cho thuê thừa nhận tiền trước đến những kỳ:

+ Là số chi phí cho thuê tài sản của mỗi năm = số tiền trả trước phân chia số năm trả chi phí trước

+ Là tổng thể số tiền dịch vụ thuê mướn gia sản của số thời gian đưa trước (không có ĐK ràng buộc như TT200). Loại trừ công ty đang trong thời hạn hưởng trọn khuyến mãi thuế thì ko được vận dụng phương thức này.

Bạn đang xem: Ghi nhận doanh thu nhưng chưa xuất hóa đơn

B. Ghi nhận doanh thu hợp đồng xây dựng

1. Căn uống cđọng theo Điều 79, Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định:

** Ghi thừa nhận lệch giá phù hợp đồng tạo theo 2 trường hợp:

– Trường đúng theo công ty thầu được tkhô hanh tân oán theo quá trình kế hoạch tương ứng với phần công việc đã xong vì công ty thầu trường đoản cú khẳng định thì doanh thu được ghi thừa nhận trên thời gian lập BCTC và không nhờ vào vào hóa 1-1 và số tiền ghi bên trên hóa đơn

+ Cụ thể, trên thời khắc lập BCTC, ghi:

Nợ TK 337 – Tkhô nóng tân oán theo giai đoạn chiến lược hợp đồng xây dựng

Có TK 5111 – Doanh thu bán hàng cùng hỗ trợ dịch vụ

+ Căn uống cứ đọng vào Hoá 1-1 GTGT được lập theo quá trình chiến lược để phản chiếu số chi phí quý khách phải trả theo quy trình tiến độ chiến lược đang ghi vào hợp đồng, ghi:

Nợ TK 131 – Phải thu của khách hàng hàng

Có TK 337 – Thanh toán theo quá trình kế hoạch đúng theo đồng xây dựng

Có TK 3331 – Thuế GTGT đề nghị nộp.

+ Lúc nhận được chi phí bởi vì người sử dụng trả, hoặc nhận tiền quý khách ứng trước, ghi:

Nợ các TK 111, 112, …

Có TK 131 – Phải thu của chúng ta.

– Trường thích hợp hợp đồng xuất bản phép tắc đơn vị thầu được tkhô hanh toán thù theo quý giá cân nặng tiến hành, khi hiệu quả thực hiện vừa lòng đồng xây đắp được xác định một cách an toàn và đáng tin cậy và được quý khách hàng xác nhận, thì lợi nhuận với chi phí tương quan cho hòa hợp đồng được ghi nhận tương ứng với phần quá trình đang kết thúc được người sử dụng chứng thực vào kỳ đề đạt trên hoá 1-1 sẽ lập.

+ Kế tân oán phải tạo lập Hoá đơn GTGT trên cơ sở vị trí quá trình sẽ kết thúc được quý khách chứng thực, căn cứ vào Hoá 1-1 GTGT, ghi:

Nợ các TK 111, 112, 131, …

Có TK 5111 – Doanh thu bán hàng cùng hỗ trợ dịch vụ

Có TK 3331 – Thuế GTGT buộc phải nộp.

+ khi nhận ra chi phí thanh toán thù cân nặng công trình xây dựng chấm dứt hoặc khoản ứng trước trường đoản cú quý khách, ghi:

Nợ các TK 111, 112, …

Có 131 – Phải thu của khách hàng hàng

2. Căn uống cứ theo Điều 5, Thông tư 78/2014/TT-BTC hình thức ghi dìm doanh thu hợp đồng xây dựng:

Doanh thu ghi nhấn nhằm tính thuế là quý giá công trình, quý hiếm khuôn khổ công trình hoặc quý hiếm khối lượng công trình xây dựng thiết kế, lắp ráp nghiệm thu.

+ Trường phù hợp sản xuất, lắp ráp gồm bao thầu nguyên vật liệu, trang thiết bị, đồ vật là số tiền trường đoản cú vận động kiến thiết, lắp đặt bao hàm cả quý giá vật liệu, trang thiết bị, đồ vật.

+ Trường phù hợp desgin, lắp ráp không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, trang bị là số chi phí từ hoạt động chế tạo, lắp ráp không bao hàm quý giá vật liệu, đồ đạc, máy.

C. Doanh thu bán bất động sản:

quý khách hàng sẽ xem: Lưu ý Khi ghi dìm doanh thu theo thông tứ 200 đối với dụng cụ thuế

1. Cnạp năng lượng cđọng theo Điều 79 , Thông bốn 200/2014/TT-BTC quy định:

– Việc ghi dấn lợi nhuận buôn bán bất động sản đề nghị bảo đảm an toàn thoả mãn đồng thời 5 điều kiện sau:

+ Bất động sản đã chấm dứt toàn cục và chuyển giao cho người download, công ty lớn đang chuyển giao khủng hoảng với công dụng gắn sát cùng với quyền cài BDS cho những người mua;

+ DN không còn sở hữu quyền thống trị BDS như tín đồ download bất động sản hoặc quyền kiểm soát và điều hành không cử động sản;

+ Doanh thu được khẳng định tương đối dĩ nhiên chắn;

+ DN sẽ chiếm được hoặc sẽ thu được ích lợi kinh tế tài chính trường đoản cú giao dịch bán bất động sản;

+ Xác định được ngân sách liên quan mang đến thanh toán giao dịch phân phối bất động sản.

– Trường vừa lòng người sử dụng bao gồm quyền hoàn thành xong thiết kế bên trong của bất động sản và Doanh Nghiệp triển khai Việc hoàn thiện nội thất của bất động sản thì DN được ghi nhấn lệch giá Lúc ngừng, chuyển giao phần xây thô mang lại người tiêu dùng.

– Trường thích hợp BDS phân lô phân phối nền, ví như vẫn chuyển giao nền đất đến quý khách được ghi dấn lệch giá đối với nền đất sẽ cung cấp Khi thỏa mãn mặt khác những ĐK sau:

+ Đã bàn giao khủng hoảng rủi ro cùng lợi ích gắn liền với quyền áp dụng đất cho những người mua;

+ Doanh chiếm được xác định kha khá vững chắc chắn;

+ Xác định được chi phí tương quan cho thanh toán cung cấp nền đất;

+ Doanh Nghiệp sẽ nhận được hoặc chắc chắn rằng vẫn chiếm được công dụng tài chính từ bỏ thanh toán giao dịch buôn bán nền khu đất.

– Hạch toán, lúc bàn giao Bất Động Sản Nhà Đất, ghi nhấn doanh thu:

N111,112,131- Tổng giá tkhô nóng toán

C5117-Doanh thu marketing nhà đất đầu tư

C3331-Thuế GTGT cần nộp (tính trên quý hiếm gia sản không bao hàm đất)

2. Cnạp năng lượng cđọng theo Điều 17, Thông bốn 78/2014/TT-BTC quy định:

– Doanh thu chuyển nhượng ủy quyền bất động sản khẳng định theo giá thực tế chuyển nhượng ủy quyền không rẻ rộng giá bán lao lý ko thấp rộng bảng giá đất do UBND trên địa phương thơm vẻ ngoài.

– Thời điểm xác định doanh thu là thời gian bàn giao bất động sản không phụ thuộc ĐK xác lập quyền cài với cơ sở bên nước giỏi chưa.

– Trường thích hợp chuyển nhượng tất cả thu tiền ứng trước của bạn theo quá trình thì thời điểm tính thuế TNDN tạm bợ nộp là thời khắc thu chi phí, nắm thể:

+ Trường hợp Doanh Nghiệp khẳng định được ngân sách tương xứng thì kê khai nộp thuế theo lệch giá trừ đưa ra phí

+ Trường phù hợp không xác định được chi phí thì kê knhì trợ thì nộp thuế theo Phần Trăm 1% bên trên chi phí thu được với ko ghi nhấn là khoản lệch giá tính thuế TNDoanh Nghiệp trong thời gian.

– lúc chuyển giao BĐS Nhà Đất thì ghi thừa nhận lợi nhuận tính thuế TNDN, quyết tân oán lại thuế cùng ghi nhận chi phí tương quan hoạt động chào bán BĐS Nhà Đất được trừ theo mức kiềm chế theo nguyên lý vào khoảng thời gian thứ nhất bàn giao BĐS

D. Ghi nhận doanh thu hỗ trợ dịch vụ

1. Cnạp năng lượng cđọng theo Điều 79 , Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định:

– Nguyên ổn tắc ghi dấn lợi nhuận hỗ trợ các dịch vụ Khi mặt khác thỏa mãn các điều kiện nhỏng sau:

+ Doanh thu được xác định tương đối có thể Chắn chắn cùng không tồn tại điều khoản diệt ngang hay trả lại dịch vụ của khách hàng hàng

+ Doanh Nghiệp sẽ hoặc đang nhận được ích lợi kinh tế từ bỏ dịch vụ

+ Xác định được phần các bước vẫn ngừng cùng ngân sách gây ra mang đến hình thức vào thời điểm báo cáo

– Hạch toán:

Nợ 111, 112, 131, … Tổng giá chỉ tkhô cứng toán

Có 5113 -Doanh thu cung cấp dịch vụ

Có 3331 -Thuế GTGT đề nghị nộp Nhà nước

2. Cnạp năng lượng cứ theo Điều 5, Thông bốn 78/2014/TT-BTC quy định:

Thời điểm xác định lợi nhuận chịu thuế là thời gian ngừng Việc đáp ứng hình thức dịch vụ hoặc thời gian viết hóa solo các dịch vụ. (Nếu thời khắc viết hóa 1-1 xảy ra trước thì lấy thời khắc viết hóa đơn, trừ hình thức dịch vụ vận tải đường bộ sản phẩm không)

V. Doanh thu vận động tmùi hương mại

1. Cnạp năng lượng cứ đọng theo Điều 79 , Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định:

– Ghi dấn lợi nhuận bán hàng Khi bên cạnh đó vừa lòng các ĐK sau:

+ DN đã chuyển nhượng bàn giao phần lớn rủi ro khủng hoảng với lợi ích gắn liền cùng với quyền cài đặt sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa cho người mua;

+ Doanh Nghiệp không thể sở hữu quyền thống trị hàng hóa như người cài đặt hoặc quyền kiểm soát điều hành sản phẩm hóa;

+ Doanh thu được xác minh kha khá chắc chắn rằng. Lúc hợp đồng chính sách người tiêu dùng được quyền trả lại thành phầm, mặt hàng hoá, đã sở hữu theo đều ĐK rõ ràng, DN chỉ được ghi dấn doanh thu lúc số đông ĐK cụ thể đó không còn trường thọ và người mua không được quyền trả lại thành phầm, hàng hoá 

+ Doanh Nghiệp sẽ hoặc vẫn chiếm được công dụng tài chính từ giao dịch bán hàng;

+ Xác định được những chi phí liên quan mang đến giao dịch bán hàng.

– Hạch toán:

Nợ 111, 112, 131, … Tổng giá chỉ tkhô giòn toán

Có 5111-Doanh thu hỗ trợ mặt hàng hóa

Có 3331-Thuế GTGT buộc phải nộp Nhà nước

2. Căn cứ theo Điều 5, Thông tứ 78/2014/TT-BTC quy định:

Thời điểm ghi dìm lợi nhuận chịu đựng thuế là thời khắc chuyển giao quyền thiết lập, quyền sử dụng hàng hóa cho người download.

E. Doanh thu trả chậm rãi, trả góp:

1. Cnạp năng lượng cứ đọng theo Điều 79 , Thông tứ 200/2014/TT-BTC quy định:

– Doanh nhận được khẳng định theo cách làm trả chậm trễ, trả góp là giá cả trả tiền tức thì.

– Hạch toán:

+ lúc bán sản phẩm trả chậm chạp, trả góp, lợi nhuận bán hàng theo giá bán trả tiền tức thì chưa tồn tại thuế, ghi :

Nợ TK 131 – Phải thu của khách hàng hàng

Có TK 511- Doanh thu bán hàng cùng cung cấp các dịch vụ (giá cả trả tiền tức thì chưa có thuế)

Có TK 3331, 3332 – Thuế và các khoản cần nộp Nhà nước

Có TK 3387 – Doanh thu không tiến hành (chênh lệch thân tổng cộng chi phí theo giá cả trả chậm, trả góp cùng với giá bán trả chi phí ngay).

+ Định kỳ, ghi dìm lệch giá chi phí lãi bán hàng trả chậm, trả dần vào kỳ, ghi:

Nợ TK 3387 – Doanh thu chưa thực hiện

Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chủ yếu (lãi trả lờ lững, trả góp).

2. Căn cđọng theo Điều 5, Thông bốn 78/2014/TT-BTC quy định:

Doanh thu chịu đựng thuế đối với hàng hóa trả dần, trả chậm rì rì là chi phí bán hàng hóa, dịch vụ trả chi phí 1 lần, không bao gồm chi phí lãi trả dần dần, chi phí lãi trả lừ đừ.

Bài viết: Lưu ý khi ghi dấn doanh thu theo thông tư 200 so với lao lý thuế

F. Doanh thu trong ngôi trường thích hợp ưu đãi tmùi hương mại, ưu đãi giảm giá hàng bán

1. Căn cđọng theo Điều 79 , Thông tứ 200/2014/TT-BTC quy định:

– Tại thời điểm bán hàng hóa, cung cấp các dịch vụ, bạn cung cấp nên xác minh riêng rẽ quý hiếm hợp lý và phải chăng của sản phẩm & hàng hóa, hình thức dịch vụ cần cung cấp miễn giá thành hoặc số chi phí yêu cầu ưu đãi, giảm ngay cho những người download lúc người mua dành được các ĐK theo vẻ ngoài của công tác.

– Doanh nhận được ghi nhấn là tổng cộng tiền yêu cầu thu hoặc vẫn thu trừ đi quý hiếm phải chăng của sản phẩm & hàng hóa, hình thức yêu cầu cung ứng miễn mức giá hoặc số nên chiết khấu, áp dụng chính sách ưu đãi giảm giá cho người tải.

– Giá trị của sản phẩm & hàng hóa, các dịch vụ đề xuất hỗ trợ miễn chi phí hoặc số yêu cầu ưu tiên, ưu đãi giảm giá cho những người download được ghi dấn là lợi nhuận không thực hiện.

– Nếu không còn thời hạn của lịch trình nhưng mà người mua không đạt đủ điều kiện theo luật pháp và không được hưởng hàng hóa hình thức miễn giá thành hoặc chiết khấu tiết kiệm chi phí với chính sách giảm giá, khoản lệch giá không tiến hành được kết đưa vào lệch giá bán hàng, cung ứng dịch vụ.

– Hạch toán:

+ Lúc bán sản phẩm hóa, cung ứng hình thức vào công tác dành riêng cho người tiêu dùng truyền thống lịch sử, kế toán ghi dấn doanh thu bên trên cửa hàng tổng số chi phí chiếm được trừ đi phần doanh thu không triển khai là giá trị phải chăng của hàng hóa, hình thức cung ứng miễn tầm giá hoặc số chi phí ưu tiên, tiết kiệm chi phí với chính sách giảm giá mang lại khách hàng:

Nợ những TK 112, 131

Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và hỗ trợ dịch vụ

Có TK 3387 – Doanh thu chưa thực hiện

Có TK 333 – Thuế với các khoản yêu cầu nộp Nhà nước.

+ Lúc hết thời hạn lao lý của công tác, nếu khách hàng không đáp ứng được những điều kiện để hưởng trọn các ưu tiên nlỗi nhận sản phẩm & hàng hóa, hình thức miễn tổn phí hoặc khuyến mãi giảm giá, tín đồ cung cấp ko gây ra nhiệm vụ cần tkhô cứng tân oán đến quý khách hàng, kế toán thù kết gửi lợi nhuận chưa tiến hành thành lợi nhuận bán hàng, hỗ trợ dịch vụ, ghi:

Nợ TK 3387 – Doanh thu không thực hiện

Có TK 511 – Doanh thu bán hàng với cung cấp hình thức dịch vụ.

– lúc khách hàng đáp ứng đầy đủ những điều kiện của chương trình để được tận hưởng khuyến mãi, khoản lợi nhuận chưa thực hiện được giải pháp xử lý như sau:

+ Trường vừa lòng người bán trực tiếp cung cấp sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ miễn chi phí hoặc chiết khấu, tiết kiệm chi phí với chính sách giảm giá cho tất cả những người download, khoản lệch giá không triển khai được kết chuyển thanh lịch ghi nhận là lợi nhuận bán sản phẩm, hỗ trợ dịch vụ tại thời gian triển khai hoàn thành nhiệm vụ cùng với người sử dụng (đang gửi Ship hàng hóa, các dịch vụ miễn giá tiền hoặc đang ưu đãi, áp dụng chính sách ưu đãi giảm giá đến khách hàng hàng):

Nợ TK 3387 – Doanh thu không thực hiện

Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

– Trường phù hợp bên thứ cha là fan hỗ trợ sản phẩm & hàng hóa, hình thức dịch vụ hoặc ưu tiên ưu đãi giảm giá mang đến người tiêu dùng thì triển khai như sau:

+ Trường đúng theo DN đóng vai trò là đại lý của mặt máy ba, phần chênh lệch giữa khoản doanh thu chưa thực hiện và số tiền đề xuất tkhô nóng tân oán mang đến bên thứ bố đó được ghi nhấn là lệch giá bán sản phẩm cung ứng các dịch vụ Khi phát sinh nghĩa vụ tkhô hanh toán cùng với bên trang bị bố, ghi:

Nợ TK 3387 – Doanh thu không thực hiện

Có TK 511 – Doanh thu bán hàng với cung ứng các dịch vụ (phần chênh lệch thân lợi nhuận chưa tiến hành cùng số tiền trả mang đến mặt thứ bố được coi nhỏng lợi nhuận huê hồng đại lý)

Có các TK 111, 112 (số chi phí thanh khô toán đến mặt đồ vật ba).

+ Trường hợp DN ko vào vai trò cửa hàng đại lý của bên sản phẩm công nghệ bố (giao dịch thiết lập đứt, phân phối đoạn), toàn thể khoản lợi nhuận không tiến hành sẽ được ghi nhận là lệch giá bán sản phẩm, hỗ trợ các dịch vụ lúc phát sinh nhiệm vụ thanh khô toán thù đến mặt sản phẩm ba, số chi phí cần tkhô giòn toán thù mang đến bên sản phẩm bố được ghi dìm vào giá bán vốn sản phẩm cung cấp, ghi:

Nợ TK 3387 – Doanh thu không thực hiện

Có TK 511 – Doanh thu bán hàng cùng cung cấp hình thức.

2. Theo mục 5, điều 7, Thông tứ 219/2013/TT-BTC quy định

– Đối cùng với sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ dùng làm khuyễn mãi thêm theo nguyên tắc của luật pháp về thương mại, giá chỉ tính thuế được khẳng định bằng không (0); trường đúng theo sản phẩm & hàng hóa, hình thức dùng làm tặng thêm tuy thế không triển khai theo dụng cụ của quy định về thương thơm mại thì buộc phải kê khai, tính nộp thuế như sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ dùng để chi tiêu và sử dụng nội cỗ, biếu, khuyến mãi, mang lại.

– Một số hình thức tặng thêm cụ thể được triển khai như sau:

+ Đối với bề ngoài tặng thêm đưa mặt hàng mẫu, cung ứng các dịch vụ mẫu mã để quý khách hàng cần sử dụng thử chưa hẳn trả tiền, Tặng sản phẩm & hàng hóa cho khách hàng, cung ứng hình thức dịch vụ miễn giảm thì giá tính thuế so với mặt hàng mẫu mã, hình thức mẫu được xác định bằng 0.

Xem thêm: Cách Ẩn Và Hiện Các Cột Ẩn Trong Excel, Cách Hiện Và Bỏ Ẩn Cột Trong Excel Đơn Giản Nhất

+ Đối cùng với hiệ tượng bán hàng, cung ứng hình thức với giá tốt hơn giá bán sản phẩm, các dịch vụ trước kia thì giá chỉ tính thuế là giá cả đang sút vận dụng vào thời hạn khuyễn mãi thêm vẫn đăng ký hoặc thông tin.

+ Đối cùng với các hiệ tượng tặng kèm bán hàng, đáp ứng các dịch vụ tất cả hẳn nhiên phiếu mua sắm, phiếu sử dụng hình thức dịch vụ thì chưa phải kê khai, tính thuế đối với phiếu mua sắm và chọn lựa, phiếu sử dụng hình thức dịch vụ bộ quà tặng kèm theo kèm

Bài viết: Lưu ý lúc ghi thừa nhận lợi nhuận theo thông tư 200 so với luật pháp thuế

*

+ Xuất hóa đơn bớt trừ lợi nhuận cho quý doanh nghiệp xây lắp

+ Hướng dẫn hạch toán thù lợi nhuận chuyển động tài chính

Tags trường đoản cú khóa: điều kiện ghi thừa nhận doanh thu cung ứng hình thức – nguim tắc ghi dấn doanh thu bán hàng – nguyên tắc ghi dấn lệch giá theo chuẩn chỉnh mực 14 – nguim tắc ghi dấn lệch giá theo thông tứ 200 – 5 nguyên ổn tắc ghi dìm lệch giá – nguyên ổn tắc ghi thừa nhận doanh thu không triển khai – hạch toán doanh thu chưa xuất hóa đối kháng – điều 78 thông bốn 200